基于三种模型的JG农商银行财务风险探讨

本文是一篇财务管理论文，本文对JG农商银行的财务风险进行了深入的定量与定性分析，并提出了一系列风险防范控制措施。然而，由于农村商业银行的经营范围广泛、经营对象特殊，涉及的财务风险要素复杂，因此本文并未详尽列举所有相关要素。
1绪论
1.1研究背景
当前，国际经济发展环境异常复杂多变，各国经济增长不均衡以及持续的贸易争端对我国经济产生了巨大的影响，在这个市场经济转型的阶段，中国金融市场所面临的危机也日益严峻，与此同时，经济的发展也在一定程度上反映在中国金融业的成长上，因此，中国金融市场的发展在某种意义上也代表了国民经济的转型。如今，在全球宏观经济增长减速的大背景下，过剩产能削减、产业结构调整，证券风险和证券市场风险日益凸显，在这种不利情况下，我们必须认识到其中蕴藏的危险性，并对相关政策进行调整，以实现全面控制和风险规避。为达成这一目标，需要对商业银行进行全面系统的评估。
金融领域内，信用风险和流动性风险多数聚焦在行业末端，尤其是在当前结构调整和经济下行的背景下，特别是在一些产权改革进展相对较慢的地区，农村商业银行所面临的流动性风险形势更加严峻，进一步增加了风险积累的可能性。在中国，农村商业银行的业务紧紧扎根于农村地区，它是中国农村金融行业蓬勃发展的重要支撑，随着新世纪的到来，中国农村金融体制也经历了巨大的改革。在机会和风险并存的新时代，农村商业银行不得不实施必要的改革以适应新的环境，如何充分抓住机遇、有效控制风险成为农村商业银行发展中必须认真考虑的问题。

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1.2研究意义
1.2.1理论意义
从学术角度来看，商业银行的财务风险评价与控制一直是国内外学者关注的重点领域，研究在这方面的成果不仅对银行的稳健经营和可持续发展具有重要的指导意义，还有助于管理者获取相关管理经验和实施应对措施，农村商业银行作为服务基层的金融机构，在经营管理方面仍有提升的空间。本文以JG农商银行为案例研究对象，旨在识别和评估其财务风险，并提出有效的解决方法和策略，以帮助其有效规避财务风险，从而持续朝着良性发展方向前进。
1.2.2现实意义
在不断成长的过程中，农村商业银行一直努力与时俱进，紧密跟随时代的变革。在21世纪初，政府对当时的“农村信用社”进行改革，创建了农村商业银行股份有限公司。在这一改革时期，农村商业银行的发展直接取决于其财务风险控制水平。本文主要通过对JG农商银行的财务数据进行了分析研究，从而运用熵值赋权法、TOPSIS法、功效系数法对JG农商银行的各项内容，尤其是对财务风险进行了整体的客观评价，为其财务风险控制提供参考。财务风险控制水平的持续提升将为农村商业银行的业务长期、平稳、健康发展奠定坚实基础，也为其他商业银行在开展财务风险评估和控制时提供直接的参考价值，具有一定的应用意义。
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2文献综述和相关理论
2.1文献综述
国内外都存在大量关于财务风险的研究，国际上的学者早在较早的时候就开始了商业银行财务风险的研究，随着时间的推移，这些研究已经形成了相对完善的体系。国内的财务风险研究相对来说起步较晚，但通过结合国外的研究成果，国内的相关研究也取得了较快的发展，这些研究主要集中在财务风险的成因、评估和防范方面。
2.1.1商业银行财务风险成因研究
国外研究方面，DouglasW.Diamond和Raghuram G.Rajan（2000）在他们的研究中发现，脆弱的资本结构可以为银行创造流动性，使储户在需要时能够提取资金，同时也有助于缓解借款人压力[1]。Anderson（2004）通过调查1985年至1996年期间日本银行的内部和外部公司治理活动，发现外部公司治理机制不够积极，并存在监管宽松的问题。研究还注意到，上世纪90年代日本银行行长的非常规更替与股票回报和盈利能力呈负相关关系[2]。Liang Y et al（2018）研究指出，商业银行的财务风险与其资本充足率之间存在密切关系，不管资本充足率过高还是不足，都会对商业银行的财务风险产生影响，因此商业银行需要随时关注资本充足率的变化[46]。Abdymomunov（2020）的研究选取了亚洲的商业银行为研究对象，进行了深入探究和分析，结果显示，随着发达国家和发展中国家联系日益紧密和交往频率的增加，银行的财务风险呈现上升的趋势[47]。
国内研究方面，张志前（2019）研究发现，中小银行的财务困境主要是由于资金来源成本的上升以及资本金补充压力的显著增加所引起的[23]。曹鸿英和荣凤芝（2020）的研究表明，通过对监管政策的解读，他们发现对于中小银行的严格监管主要集中在信贷资产质量、流动性和资本充足性方面，在金融监管去杠杆的背景下，中小银行被迫进行资产结构调整，加大了对资本的消耗，导致资本充足水平持续下降，面临较大的资本压力[24]。王刚和贾润崧（2020）指出流动性风险是中小银行财务风险中最显著的风险之一，通常表现为同业负债占比较高、同业存单的成功发行率显著下降，以及信息披露不及时等现象[25]。陆岷峰（2020）提出，中小商业银行由于自身积累有限，其抗风险能力相对较弱，因此其面临出现风险的概率明显高于大型商业银行。此外，作为公众企业，中小商业银行虽然规模较小，但其业务链条较长、较广，涉及的领域较多且分散，潜在的风险引爆点较多[26]。
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2.2财务风险评价模型
2.2.1熵值赋权模型
熵值赋权法主要运用熵原理，对不同指标的权重进行准确计算。通过这一方法建立的指标模型更贴切地满足评估商业银行财务风险的需求，具体表现如下（1）信息熵基于数据进行，具备量化的优势，确保风险因素指标可靠性和客观性，从而回避主观因素和人为操作等可能产生的不良影响；（2）无量纲处理方法可实现科学对比；（3）赋予权重过程具有强大的有效性和科学性，不受主观和人为操作的影响，而模糊综合评价法等则需要人工打分，主观性较高，难以规避人为操作可能带来的不利影响。
熵值赋权法的主要步骤如下：首先，将实际数据进行排列，得到原始矩阵Rx，其中不同数值对应银行财务风险的不同评价，形成评价集合；其次，对指标进行标准化处理，为确保最终权重的准确性，需要处理选取的数据，假设有n个研究主体，每个主体有m个评估指标，定义Xij为第i年的第j项指标（i=1,2,3,...,m；j=1,2,3,...,n）；接着，对变量数据进行非负化处理，先完成这一步骤，然后进行指标数据的平移，平移幅度为1，形成矩阵X+1，得到矩阵Ry；最后，计算熵值与权重，构建相应的矩阵。
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3 银行业宏观环境及农商银行现状分析 ................. 16
3.1 银行业宏观环境 .................................. 16
3.2 农商银行发展现状 .................................. 18
4 JG农商银行及其财务风险现状 .................................. 21
4.1 JG农商银行基本情况简介 ............................ 21
4.2 JG农商银行财务风险现状分析 ............................ 22
5 JG农商银行财务风险的评价与分析 ...................... 27
5.1 基于熵值赋权法的评价体系构建 ................................. 27
5.1.1 财务风险评价指标选取 ......................... 27
5.1.2 创建矩阵及数据处理 ............................... 28
6 JG农商银行财务风险控制对策
6.1资本充足性风险层面
一是多途径扩充资本，改进股权构架。商业银行的所属资金在对其进行管理、保护和营运等方面都起着举足轻重的效力，是保证该行债权人和该行储户资产安全的最基本条件，当然也是落实银行稳健发展目标的一个重要保障。所以说，JG农商银行非常有必要进一步提高扩资的重要性，迅速通过各种方法和途径来增加其可用资金。一方面是积极鼓励引导现有的法人股东继续向JG农商银行注资，另一方面是积极促进与H市本地高质企业的深度互动，专注于吸引更多优质企业投资，以确保资金来源多元、高质、持续稳定，努力实现既定目标并加强与当地商业生态系统的紧密合作。二是着力提升资产质量，减轻资本补充的压力。不良资产余额的增加使得银行的不良资产减值准备不足，导致资产质量持续下滑。这直接导致JG农商银行目前的资本水平长期不足。因此，我们亟需改善资产状况，以减少对资本的依赖。因此，JG农商银行在目前以及未来一段时间内的工作中，应当采取更多种的手段，进一步提高压降不良资产的工作力度和重视程度。如果一些不良资产在短期内无法实现变现，就要采取一些风险缓解措施，以确保资金安全。三是进一步提高盈利能力，提高利润留存额。JG农商银行迫切需要积极拓展贷款利息收入和中间业务等各项经营收入。通过保留利润的方式补充资本，相较于其他资本补充途径，这种策略具备更为稳定和可持续的特点，对促进商业银行的长期发展尤为有益。充实自有资本不仅能够有效应对潜在风险，还有助于提高资本充足率，增强银行的抗风险能力。因此，JG农商银行应着眼于多元化业务拓展，以实现可持续增长，为未来的发展奠定坚实基础。

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7研究结论及展望
7.1研究结论
本文以JG农商银行为案例，首先从资本充足性风险、资产质量风险、管理水平风险、盈利能力风险和流动性风险几个方面，结合年度纵向对比和行业横向对比，对JG农商银行财务风险现状进行简要分析；接着选取资本充足率、不良贷款率、净息差、存贷比、成本收入比等12个重要指标，构建熵值赋权评价体系对其赋予评价权重，运用TOPSIS法构建正负理想解，通过准确计算欧式距离和相对贴进度，对JG农商银行2018至2022年财务风险进行排序，再进一步运用功效系数法，计算JG农商银行各组指标财务风险得分，并进行成因分析；最后根据评价结果对JG农商银行财务风险控制提出对策。
分析得出，JG农商银行财务风险主要因素按其权重排序结果从大到小依次是：关注类贷款占比、存贷比、成本收入比、核心一级资本充足率、净息差、资本充足率、拨备覆盖率、流动性比率、一级资本充足率、净资产收益率、总资产收益率、不良贷款率；2018年至2022年，JG农商银行财务风险水平较高，相对贴进度整体趋于下降趋势，即财务风险处于上升趋势，经营状况不稳定；具体来说，资本充足性风险呈先减少后增加的趋势，资产质量风险整体较高，盈利性风险整体呈下降趋势，流动性风险呈先下降后上升的趋势，管理水平风险一直存在较大问题未有改善。提出JG农商银行化解和防范财务风险的主要措施是优化股权结构、提升资产质量、增加利润留存、开拓中间业务、透明管理费用、建立学习平台、完善内控制度、创新信贷产品、控制经营成本、健全风险预警系统、强化流动性风险控制意识、推动隐性不良资产入账、加速不良资产清收化解等。
参考文献（略）