J酒股份有限公司财务风险预警思考

本文是一篇财务管理论文，文通过使用功效系数法系统全面地按照国资委下发的《企业绩效评价标准值》中的白酒制造行业的标准值作为本文建立财务风险预警模型的计算基础来对J酒股份有限公司的财务风险警情的综合评分进行汇总评价，从而实现对J酒股份有限公司财务风险的有效预警；
第1章绪论
1.1论文的研究背景
1.1.1研究背景
我国的酒文化源远流长，酿酒技术延续数千年之久，白酒文化已然是中华民族传统文化的一部分。其产量与销量也逐年增加，白酒市场蓬勃发展，也备受人们的关注。白酒行业曾在2010年达到白酒市场的黄金时期，但在2012年前后，由于白酒行业产能过剩，市场供应大于需求的状况以及国家颁布限酒令与限制因公消费等政策后之后，白酒的销售渠道结构发生变化，白酒消费渠道中政务消费所占比大幅度降低，白酒销售渠道转变为以个人消费为主，这一变化使得白酒零售行业的发展速度大幅降低，白酒的生产与销售总量逐年下降。2022年春节期间酒类消费需求占比如图1-1所示：

财务管理论文参考

“十三五”期间国家通过对白酒产业结构的调整，白酒行业整体呈现出稳步复苏的局面，但由于行业竞争较为激烈和公务用酒大量减少等多种因素，白酒市场仍未恢复以往盛况。十四五以来，随着国家政策的扶持，白酒市场正逐渐恢复生机，根据2021年中国白酒市场报告来看，当年的营销额达到6434亿元，相比2021年，营销额增长0.2%。近年来，白酒的需求量大幅增长，查看2022年《消费者报道春节酒类消费调研问卷》的数据表明，白酒的消费量达到44.19%，而红酒、啤酒等酒类的消费量也分别达到40.46%和37.91%，由图1-1所示就可以明确证实这一趋势。出现这种现象则表明白酒企业当下仍需要提高酒水品质、打造品牌形象、开拓市场占比以提升消费者对白酒的需求量。
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1.2国内外研究现状及发展趋势
1.2.1财务风险预警理论相关综述
财务风险预警领域在国内的相关研究正处于一个重要的发展阶段，其中财务风险预警的研究工作重点集中在理论实践方面，包括财务风险预警理论研究、财务风险预警模型的应用等方面内容。
刘玲玲、刘丽萍（2010）指出，虽然人力资源在现代企业的财务风险预警中占据核心地位，但许多公司却容易忽略其他可能影响其财务风险预警模型有效性的因素，从而导致其财务风险预警模型未能充分利用其优势，从而影响财务风险预警的有效性。因此，在财务风险预警的研究过程中，要不断更新财务管理和人力资源管理的理论研究[1]。
余晓东（2015）的研究表明，现代企业的财务风险预警需要持续更新和完善，以适应当前的经济环境。他以案例公司的实证研究为基础，深入探讨中小企业的财务风险，并给出一系列具体的预测和控制对策，以期望能够更好地帮助这些企业解决当前的困境[2]。
据曾峻和丁胜红（2014）的研究表明，在企业的财务风险预警模型建立之后企业的经营管理者应该高度关注并加以利用，以构建一个全面、可靠、科学的财务风险预测机制保障本企业的正常运行，而该企业这一机制的实际运行必须依靠一支拥有丰富财务专业知识和高超技术水平的财务团队来支撑，以及企业的经营管理者要根据不同的市场环境，制定有针对性、有可控性、有持续性的财务风险防范措施[3]。
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第2章财务风险预警理论概述
2.1财务风险理论
2.1.1财务风险的定义
财务风险，是指国内外的企业经营管理者在开展本企业的财务活动过程中存在的一类主要问题。企业在开展经营活动过程中，由于企业在经营过程中出现不可预见的或者出现难以控制的不确定因素，并可能导致企业在财务方面出现一定程度上难以确定的财务损失就是本企业的财务风险[18]。针对企业财务风险，是日常经营活动过程中企业运行的各个环节中不断出现并累加的财务问题的集合体，从形成方式来分析财务风险，企业主要存在的财务风险包括筹资、投资、日常经营活动等财务风险是公司发展过程中必然会面临的，风险可能会给企业带来损失，但预先对企业的潜在风险进行防控对企业来说也是一种机遇。
财务风险从宏观上来说，是指公司在特定行业之中，受国家经济政策的调控与复杂市场环境变化的影响，与企业在经营过程中由于各种不确定的因素，使企业的实际收益与目标收益存在的差异。从微观上来讲，财务风险意味着公司在日常的经营活动中进行举债而所面临的财务状况中的不确定性[19]。由于公司举债的目的通常只有一个，那就是使得本公司在日常经营活动中实现盈利，因此公司在举债时往往面临着最终回报是否为盈利的不确定性，存在亏损而导致无法偿还的情况，如果公司举债的目的没有达到预期的效果，就会面临巨额的利息和亏损。因此，公司的财务风险通常被认为是由于公司在经营活动中存在各种可能发生的导致该公司存在不同程度的财物损失，也可以是商业活动中各种可能导致的结果之间的差异性所导致不确定的财务状况。本文主要针对J酒股份有限公司在日常经营活动中面临着许多无法预料和无法控制的财务风险，将从财务风险宏观和微观两个层面来探讨出现财务风险的不同状况，并采取有效的措施来预警和防范财务风险。
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2.2财务风险预警理论
2.2.1财务风险预警定义
财务风险预警也称财务预警,是指企业管理者在企业运营情况以及分析企业的财务指标等各种因素的变动的基础上,对企业在日常经营活动中可能出现的财务风险做出监测、判断并反馈相应的信号的方法[21]。通过对财务风险进行预警，企业的经营管理者可以更好地了解企业的运营状态和关键财务数据，从而更具有针对性地采取对策来防范和控制企业可能发生的财务风险情况。这一过程包括实时监控、动态评估、及时报告企业的财务状态，从而提升企业在同行业内部的竞争力。通过利用先进的技术手段，比如利用财务数据分析技术和相关的财务指标分析模型等，企业的经营管理者就能够实现快速且准确地监控和评估公司的财务状况，从而有效地发掘其可能存在的财务风险。通过建立财务风险预警模型，对企业潜在可能发生的财务风险提前发出报警信号，可以更好地预防企业的经营风险转变为企业的财务风险，并采用必要的防范措施来避免潜在的经济损失。财务风险预警有助于企业避免面临更大的财务危机，并为企业带来长远利益。
2.2.2财务风险预警功能
(1)控制功能如果一家企业面临财务风险，那么企业的经营管理者就可以启动本企业的财务预警模型来进行有效筛查寻找引发本企业财务风险的环节。企业通过财务风险预警模型的定期检测预警并分析企业本潜在的财务风险，就可以为企业的管理层提供有效的支持和及时制定相关的应对措施。
(2)识别功能智能化的财务风险预警模型是一种用于监控和识别企业财务风险的有力工具，它利用专门的技术和算法从企业的财务报表和财务指标中提取相关的财务数据信息进行分析进而得出相应的预警结果，并根据预警结果给予企业的经营管理者以适当的提醒。此外，该预警体系具备识别潜藏的财务风险，发现并及时预警所识别的财务风险类别，帮助企业及在财务危机来临之前将财务风险所带来的影响降至最低。
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第3章 J酒股份有限公司基本现状及财务现状分析 .......................... 15
3.1 白酒行业发展现状 ................................ 15
3.2 J酒股份有限公司概况 ...................................... 18
第4章 J酒股份有限公司财务风险预警模型建立与检验 .................. 31
4.1 J酒股份有限公司财务风险预警模型的构建思路 ....................... 31
4.2 J酒股份有限公司财务风险预警模型的建立 ................. 32
第5章 J酒股份有限公司财务风险防范策略保障措施 .................. 49
5.1 提升财务风险防范意识................................. 49
5.2 强化存货管理 .................................. 49
第5章J酒股份有限公司财务风险防范策略保障措施
5.1提升财务风险防范意识

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一方面，J酒股份有限公司在2021年曾被实施其他风险警示，这就表明J酒股份有限公司存在财务风险，而其经营管理者就必须增强对财务风险的防范意识，因为J酒股份有限公司从2018年上半年开始重点关注旗下的高端酒品系列，而忽视对中低端白酒市场的占有率，其公司的经营管理者应该对本公司的产品战略进行重新审视，因此，在打造高端酒品系列的同时也要注重中低端市场的占有率，这样才能确保J酒股份有限公司在中低端市场的份额不会大幅下降[46]。由于J酒股份有限公司的这种情况，公司的市场份额快速下降，而且随着同行业竞争对手在抢占市场的同时，J酒股份有限公司的营收可能会遭受重大冲击。
另一方面，随着快速蔓延的新冠疫情对各行业的影响以及公务用酒制度的不断完善，导致国内外高端白酒市场的经济形势颇为严峻[47]。面对这种内部和外部的双重影响，J酒股份有限公司更应该树立风险防范意识，立即采取相关措施，开发出优势产品来提高中低端白酒产品的市场份额，以确保J酒股份有限公司在竞争激烈的白酒市场中依旧能够取得较好的经济效益。
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结论
本文通过借鉴国内外相关的研究，J酒股份有限公司是国内较为知名的白酒制造企业，选取其作为本文的研究对象具有一定的代表性。对J酒股份有限公司2018年到2022年共计五年的财务数据作为主要财务指标进行深入的调查，从而更好地理解该公司的经营管理模式和运营策略，阐述并分析J酒股份有限公司的财务状况和基本运营情况，之后利用功效系数法作为评价方法针对J酒股份有限公司构建科学的财务风险预警模型。详细的操作方法如下：首先，选择J酒股份有限公司的一部分财务指标作为本文研究的财务风险初选指标，相关性分析以上数据之后将适用于本研究的财务风险预警指标筛选出来；其次，通过对所选取的财务风险预警指标使用熵值法进行标准化和归一化计算后得出相应的熵值并设置权重；然后，本文通过使用功效系数法系统全面地按照国资委下发的《企业绩效评价标准值》中的白酒制造行业的标准值作为本文建立财务风险预警模型的计算基础来对J酒股份有限公司的财务风险警情的综合评分进行汇总评价，从而实现对J酒股份有限公司财务风险的有效预警；接着，利用J酒股份有限公司历年财报公布的自2018年至2022年共计五年的财务数据代入本文所建立的财务风险预警模型中进行系统检验，根据J酒股份有限公司自2018年至2022年共计五年的实际财务状况进行综合研判分析，证实本文所得到计算结果与综合得分评价与其实际财务状况和实际运营状况相符，证明本文所构建的财务风险预警模型对J酒股份有限公司的财务风险预警是有效的；最后，通过本文对J酒股份有限公司实际财务状况和实际运营状况的综合分析，从而有针对性地制定有效且符合实际的财务风险预警保障措施，以确保J酒股份有限公司的长期发展。
参考文献（略）