E公司财务管理流程优化案例分析

本文是一篇财务管理论文，本论文对财务管理流程优化在未来的展望，主要有以下几个方面：第一，财务管理流程优化方案的制订过程中，需要总揽全局、协调各方，更需要集思广益，头脑风暴，尽量在方案订制阶段能够考虑更全面；第二，财务管理流程优化方案在实施过程中，需要更细致科学地推进，要对不同对象使用不同的方法，以便更好更快地完成财务管理流程优化；

1   绪论

1.1  研究背景及研究意义
1.1.1  研究背景
改革开放以后，随着以制造业转移为主要特征的新一轮全球产业结构调整，全球制造业市场规模不断扩大，制造业重心也逐渐从欧美、日韩等发达国家转移到中国、印度以及东南亚地区。其中，中国凭借巨大的市场和相对廉价的劳动力，吸引了很多外国资本来此投资建厂，再加上中国政府适时地出台了大力度的经济优惠政策，各个国家的优质制造业厂商，更是纷纷将其生产线转移到中国，各种独资、合资企业在上海、广州、苏州、大连、郑州等一二线城市遍地开花，其中就包括了日本著名燃气产品公司——RIN集团。
1920 年，创始人内藤先生在日本东京创立了 RIN 公司，在二十世纪的近 80 年来，RIN 公司逐渐发展壮大为 RIN 集团，并一直致力于深耕日本本土市场。即将进入到 21世纪时，目睹了中国经济飞速发展的奇迹，RIN 集团作为燃气产品领域的著名企业，自然也不会错过进入中国市场的机遇。1993 年，RIN 集团在上海建立了合资子公司——E公司，致力于研发、生产、组装、销售燃气热水器以及其它各类燃气产品。短短二十余年的时间里，E 公司已经从建立初期 200 多人的规模，发展成为拥有将近 5000 人规模的大型企业，业务范围也从最初的中国沿海省份，扩展到中国内陆地区。近几年还进一步拓展了东南亚、南亚以及中亚的市场。由于中国市场的巨大潜力和持续的招商优惠政策，RIN 集团考虑进一步扩大 E 公司的产业规模。
信息化时代之前，人工统计和手工记录的工作方式尚且能够满足人们的生产生活需求。然而进入到信息化时代，这些传统的工作方式因其不具备高效、清晰、简便的特点而被弃用，取而代之的是各种自动化、程序化的工作方式。对于财务管理各个流程而言，通过新型的信息化工作方式来进行财务数据分析、优化财务管理流程，这样能够更精准的反映企业经营效率，对企业未来亦有更高效的预测价值，从而为企业管理者提供全局化信息，使其能够更好地做出决策。越来越多的企业认可财务数据信息化[1]，这已经成为必然的发展趋势。在当今经济飞速发展的大背景下，企业必须紧跟时代步伐，根据信息化的特点优化当前的财务管理流程，以促进企业健康稳定的发展。

1.2  研究思路及研究方法
1.2.1  研究思路
经济全球化的大背景下，传统财务管理流程理论已经不能够满足日新月异的时代以及企业本身的发展。因此，本论文参考了流程再造等理论，旨在通过对业务流程、财务管理流程的分析，提出对 E 公司有针对性的优化财务管理流程方案。首先，从理论角度为优化财务管理流程提供基础框架和基本的研究思路，为优化财务管理流程实践奠定理论基础；其次，对 E 公司原有财务管理流程中切实存在的问题，探究问题本身以及现象发生的背后成因。最后，从科学的视角，提出了财务管理流程优化思路和具体流程的优化设计方案，以期帮助 E 公司解决实际问题、提高管理效率，增强 E 公司的核心竞争力。
1.2.2  研究方法
本论文综合采用了文献收集法、案例分析法和实地调查法。
（1）  文献收集法
本论文通过收集、分析、研究统计资料和报道资料，同时搜索中文数据库（如中国知网、万方数据库等有关文献），查阅涉及以“财务管理流程优化”为主题的相关资料，了解国内外有关“财务管理流程优化”的期刊文献，了解财务管理流程相关理论的发展历史，确保取得资料的准确性及实时性。从多角度分析传统财务管理流程中存在的问题，有针对性的应用于论文写作之中。
（2）  案例分析法
案例分析法是管理实践案例分析工作中较为常见的一种分析工具，通过对企业经营过程中的具体案例进行针对性的具体的分析，寻求问题解决方案的一种分析手段。本论文以 E 公司为分析对象，对现阶段 E 公司财务管理流程进行分析，并从现阶段存在的财务管理流程问题入手，深刻剖析产生各种问题背后的原因，进而科学系统地根据 E 公司的实际情况，总结出可行性策略，制定“量体裁衣”式的优化、解决方案，以达到在当前经济全球化背景下，提高 E 公司核心竞争力的目的。
（3）  实地调查法
实地调查法，又叫实地调研法。顾名思义，即调研者利用到 E 公司实地调研的机会，深入地接触、了解 E 公司各部门的工作方式。通过对其相关部门工作方式的考查、调研，详细了解 E 公司的财务管理流程。实地调查还包括查看、了解 E 公司的运行规范以及企业的规章制度，掌握 E 公司的组织架构和各个部门实际运营情况等等能够为论文写作提供支持的相关资料。

2   案例正文

2.1  E 公司企业背景
2.2  E 公司所在行业背景
E 公司所在的燃气热水器制造行业在大类上应归属于制造业。在上世纪 80 年代之前，中国的制造业企业都是在计划经济的环境下生产发展的。无论从制造总量的角度，还是制造水平、制造技术的角度，与发达国家的企业相比，都处于比较落后的位置。但是近四十年来，在改革开放的背景下，中国制造业企业的竞争力有着显著的提升，整个制造业也呈现快速发展的态势。中国制造业的持续增长也使各个领域创造了独特的产业体系，现代化和工业化取得了长足的进步。根据世界银行发布的最新数据，从 2010 年开始，中国已经成为了世界第一制造业大国，超越了美国。其制造业增加值在 2010 年当年已经达到了 1.92 万亿美元。但是，也必须注意到，中国制造目前仅仅是在数量上超过了传统的欧美制造业大国。从制造业的技术水平角度来说，相较于欧美日韩等发达国家，现在的中国制造业还处于学习、进步阶段，并没有实现超越，所以不能被称为“制造业强国”。中国的生产效率，目前也远远落后于发达国家。所以，改变生产方式，迫在眉睫。
在全球工业竞争的大背景下，燃气热水器制造行业内也风起云涌。为了更充分的了解 E 公司所在行业，本文从下述几个方面，对燃气热水器制造行业进行简单介绍。
（1）  品牌介绍
燃气热水器是居家必备的生活用具，各大厂商也必然会推出自己的品牌产品，占领市场。在中国的燃气热水器市场中，既有国产制造业的龙头企业，也不乏民营制造业的新秀公司，更有跟 E 公司一样的合资企业甚至独资企业。
国产品牌中，海尔、万和、万家乐和美的是比较著名的品牌。国外品牌中，能率、特维尔和 A.O.史密斯可以称得上是个中翘楚。
① 海尔：1984 年，海尔生产了第一台燃气热水器，并且从此开始成为全球领先的燃气热水器制造商、服务商。海尔燃气热水器是海尔热水器在燃气领域研发的新产品，使用了实时监控一氧化碳和天然气浓度的双气安防技术、3D 动态加热技术、金刚三层胆技术。坐拥这三大专利技术，海尔燃气热水器连续十几年畅销国内外市场，目前可以说是国内燃气热水器市场的龙头老大。
② 万和：万和于 1993 年在广东成立，是国内生产规模最大的燃气具制造企业，也是发明中国第一台超薄水控式全自动燃气热水器的企业。从 1993 到 2020，27 年间，万和用科研实力实现个多个颠覆性创造。从发明中国第一台超薄水控式全自动燃气热水器开始，万和开创了中国燃气热水器的“八大时代”，持续引领燃气具行业的技术创新。

3   案例分析................................................. 21
3.1   理论依据...................................................... 21
3.1.1   流程优化理论................................................... 21
3.1.2   六西格玛管理理论............................................ 23
4   管理解决方案设计与实施..................................... 30
4.1   管理解决方案设计与实施............................................... 30
4.1.1   应收账款高与现金流危机的解决方案................................. 30
4.1.2   成本控制方向偏差的解决方案................................. 32
5   结论............................................ 44
5.1   研究结论............................. 44
5.2 研究展望.......................44

4   管理解决方案设计与实施

4.1  管理解决方案设计与实施
4.1.1  应收账款高与现金流危机的解决方案
E 公司在应收账款流程优化分析、设计与实施中，可以参考流程优化理论和六西格玛理论方法中的 DMAIC。具体措施详见下文描述。 根据流程优化理论中的职责清晰性完整性原则，E 公司应该建立完整的信用评估体系，成立客户信用服务中心，主要负责对客户进行信用评价，对应收账款进行追踪管理。对余额大的、期限时间长的或者存在异常交易的应收账款进行重点的关注。根据流程优化理论中的并行原则，平行开展对 E 公司应收账款的分类跟踪：客户的应收账款账龄在3 个月内，E 公司可以继续同该客户进行交易；客户的应收账款账龄在 3 个月以上 6 个月以下，E 公司必须严格控制该客户的信用度，同时对其应收账款采用打折方式跟催；针对那些应收账款账龄在 6 个月以上的客户，E 公司业务部门需要进行重点关注，必要时采取法律手段来保护公司的利益。通过应收账款的管理及时地了解客户的逾期情况，来分析客户的信用状况并调整业务。根据流程优化理论中的 IT 支持原则，E 公司应该引入专用的应收账款管理系统，将详细信息导入系统并自动执行清算工作，从而实现对应收账款的集中管理。同时 E 公司也能够快速地进行信用检查，识别可靠的客户，重点关注信誉评级低的客户，规范合同内容，降低坏账的风险，缩短应收账款周转天数。

5   结论

5.1  研究结论
本论文以 E 公司的财务管理流程优化为研究课题。首先介绍了 E 公司财务管理流程优化的背景以及目的，然后通过分析 E 公司现有财务管理流程，找出 E 公司在财务管理上存在的问题，包括：
（1）  销售与应收过程中应收账款风险高、现金流出现问题；
（2）  成本费用管理流程中成本管理方向偏差、成本控制矫枉过正；
（3）  报销流程中凭证录入审核慢、报销审批繁琐、报销类别不准确。 上述问题，是阻碍 E 公司蓬勃发展的顽疾。本论文依据理论知识基础，对这些问题进行重点分析，找出其深层次的原因，并且整理总结出研究对策。通过优化原有工作流程，本文制定的三项改进措施预期将会取得很大效果。具体体现在：
优化后的应收账款流程规避了应收账款逾期的风险。在对客户信息和账龄追踪管理的过程中，完成了优质客户筛选，侧面刺激了中低信用级别客户，一定程度上促使其完成逾期款项补缴，极大地缓解了公司现金流压力。
E 公司成本管理流程优化后，不再执拗地控制某一部门的细微之处，而是对所有部门、员工一视同仁，使他们能够理解公司推行的政策并遵从实施。管理层也着眼于未来长远的发展规划，不拘泥于眼前的利益。公司上下齐心协力，形成强大的凝聚力。
公司员工平均报销时长，从原先的一个月时间缩短到预计的一周左右。财务人员和各级领导也从繁琐的批复工作中被解放出来，腾出精力处理更重要的工作。报销的员工也能够更快的收到报销款项。
期待未来 E 公司能够继续实施这些策略来不断优化财务管理流程，促进财务部门同各个业务部门达成系统集成、信息集成的一致目标，帮助 E 公司的管理层更好地做出决策，提高 E 公司的生产力和工作效率。同时，也希望本论文能够帮助那些跟 E 公司有相同或者相似问题的公司，为他们提供参考与借鉴。
参考文献（略）