基于风险视角的中小银行公司治理问题分析——以包商银行

本文研究了我国中小银行公司治理中出现的各种风险和突出问题，并结合其他国家银行公司治理的经验，可以得出结论：在金融市场和经济形势处于不断变化的背景下，中小银行的经营会出现多种风险。

第 1 章 绪论

1.1 选题背景
在复杂的世界经济形势下，有效地防范化解金融风险是一项重大的挑战。防范化解金融风险不仅体现在宏观金融体系中，也体现在银行的公司治理中。2017 年以来，为维护金融安全，防范系统性风险，人民银行加大力度进行宏观审慎监管，其他金融监管部门也出台了一系列的严格监管政策，在打击金融领域的违法违规行为、治理金融乱象、规范金融机构公司治理问题等方面取得了显著成效。
在我国目前存在 4000 多家的中小银行，其分支机构位于全国各个地区。我国中小银行的数量在全国银行业金融机构总量中占据超过了 98%的比重，资产总额占比达到全国银行资产总额的四分之一。中小银行是我国银行体系的重要组成部分，在银行业甚至金融体系居于相当重要的位置。中小银行经历了从无到有的发展历程，扩大了经营规模，行业地位愈加重要。长期以来中小银行对于支持地方经济增长、助力地方中小企业融资发挥了突出贡献。中小银行在整个银行体系内部的作用不可替代。
包商银行自成立后，其资产规模连续十年大幅增长，经营管理水平不断提高。2016年，包商银行的净利润达到 42.1 亿元，然而，2017 年、2018 年，包商银行连续两年未公布年度报告。实际上，包商银行由于发生了严重的信用风险问题，于 2019 年 5 月 24 日被中国银行保险监督管理委员会依法接管。2020 年 11 月 23 日，银保监会原则同意包商银行进入破产程序。
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1.2 研究目的
包商银行成立后，业绩十几年快速发展，在我国的中小银行中综合竞争力突出，总资产曾达到 5000 亿元以上，最后却走向被接管乃至破产的结局，值得深思。论文通过对此案例的分析反映出我国中小银行公司治理中的一些典型风险和突出问题，并提出相应的建议。
理论意义：
论文通过分析包商银行被接管的原因，深入剖析大股东内部控制、关系人贷款、关联交易等公司治理典型问题，丰富了现有的研究成果中关于公司治理问题的理论观点。
实践意义：
包商银行被接管事件是近两年银行业的热点事件，具有代表性和实践意义，从此案例出发进行深入研究能够对中小银行的公司治理和风险处置提供经验教训，为中小银行未来进一步改革、转型和发展提供比较现实可靠的建议，也有利于维护整个金融系统的稳健运行。
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第 2 章 相关理论基础与实际问题

2.1 中小银行的概念与特点
2.1.1 中小银行的特点
在我国，“中小银行”有以下几个特点：一是从资产规模角度，与大银行相比，中小银行的资产及负债规模较小，二是从分布地区来看，中小银行的经营更加集中于特定的地区，与当地的政治、经济情况具有密切关联，起到配合地方财政、扶持地方发展的作用。三是从服务对象来看，由于资金、人力等方面的限制，中小银行主要在特定的领域为特定的客户群体提供服务，如一些农商行的业务主要是为农民和中小微企业提供小额贷款。总之，中小银行提供金融服务的种类会随银行的发展过程呈现不同的特点，是银行机构中的重要组成部分。中小商业银行的发展，是在中国改革开放后随着经济快速发展而开始的。近年来我国的中小银行从规模和数量上处于不断增长的状态。
中小银行是实现国家稳就业、保增长的发展目标的重要主体，在实践普惠金融政策，服务中小微企业和农户等规模较小的市场主体的领域扮演了至关重要的角色。随着实体经济持续下行压力增加，金融领域的不断对外开放，金融科技的飞速发展以及银行业务的不断扩张，在今后一段时间内，我国的中小银行面临的形势更加复杂，面对的竞争更加激烈。中小银行的稳健运行对于我国的银行业乃至整个金融体系的稳定至关重要，因此，在防范化解重大风险的重要过程中，中小银行防范风险的工作尤其值得重视。 ....................

2.2 商业银行风险管理理论
2.2.1 商业银行风险管理的内涵
任何企业都有适应自身特点的经营管理模式，在企业长期运行的流程中，会出现各种各样的问题，这些问题都是受到不同的因素影响所导致。而商业银行也会出现一些经营上的问题。问题一旦发生并变得更加严重，就会直接影响到商业银行的利润，这种情况就是商业银行的风险。而风险又是由内部风险和外部风险所构成，任何公司企业都普遍存在或高或低的风险。商业银行的运营也存在风险，它的内部风险大多是受到商业银行的经营手段与操作方式所影响；而外部风险有很大的不确定性，是影响一个公司或者企业的运营最多的部分。一般来讲，商业银行是不能通过自我来控制或者调节这种外部风险的。
在多种风险并存的情况下，如何降低甚至让风险不会发生是非常重要的，因此对于风险管理的需求应运而生，即商业银行也需要对自己的风险进行管理。风险管理的内容有涉及到诸多方面，主要包括对风险的识别、分析、控制、决策等环节。合理的风险管理能够使商业银行积极预防风险，或在风险发生后最大限度地减少损失，从而提高公司的价值，保障公司所有者的利益。
2.2.2 商业银行风险管理的目标
商业银行进行的一切风险管理行为，其根本目的都是保证正常开展经营，实现公司的经营指标。因为政府部门以及监管机构是可以对风险进行管理的，管理风险的措施方法可以是颁布与之相关的法律法规，这样才能更好地保证商业银行地正常经营，所以商业银行的风险管理要在法律的监督保障下才能得以进行。商业银行为了实现风险管理的目标，要主动约束自身，避免披露虚假的财务信息，杜绝违规行为。商业银行的经营性质是追逐利益，但是利益与风险并存，应当寻求风险和收益的均衡，从而实现最大化的企业价值。

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第 3 章 包商银行案例介绍.........................13
3.1 包商银行的成立和发展...................................13
3.2 包商银行被接管前的情况..................................13
第 4 章 包商银行案例分析..........................17
4.1 包商银行的风险.............................17
4.1.1 流动性风险............................17
4.1.2 信用风险....................................18
第 5 章 公司治理的国外经验借鉴........................22
5.1 英美公司治理模式...................................22
5.2 德日公司治理模式..........................22

第 6 章 加强中小银行公司治理的建议

6.1 对中小银行的建议
6.1.1 加强股东和股权管理
第一，完善管理制度。中小银行应当根据银保监会的相关规定，结合自身状况对内部的股权管理办法进行细化。明确股权的转让、质押和托管事项，通过完善的管理制度规范股东履行义务、行使权利。《商业银行公司治理指引》第十条提到：“股东特别是主要股东应当严格按照法律法规及商业银行章程行使出资人权利，不得谋取不当利益，不得干预董事会、高级管理层根据章程享有的决策权和管理权，不得越过董事会和高级管理层直接干预商业银行经营管理，不得损害商业银行利益和其他利益相关者的合法权益。”
第二，规范股东持股。《商业银行公司治理指引》第十四条对股东利用所持股本公司股票为自己或他人担保的行为进行了约束。必须严格按照要求，遵守法律的规定，并且必须提前对本银行的董事会成员进行告知。股东的关联交易行为需要规范管理。
第三，健全股权监测机制。中小银行要制定明确的股东信息报告制度，对于股东的信息报送从频率、形式和种类上全面加以控制。要定期对主要股东的信息、股权质押状况等加以了解。还要配备专门的部门和人员按时查看主要股东的各种变更和异常经营情况。还要完善风险监测机制，日常追踪股东的动态和财务状况，对股东的日常经营水平和抗风险能力进行评估。
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结论与展望

银行风险问题和公司治理问题是中小银行经营需重点关注和解决的问题。通过对包商银行被接管的案例进行介绍和分析，研究了我国中小银行公司治理中出现的各种风险和突出问题，并结合其他国家银行公司治理的经验，可以得出结论：在金融市场和经济形势处于不断变化的背景下，中小银行的经营会出现多种风险。中小银行要充分发现公司治理中关于股权管理、内部控制、信息披露、不良资产等方面的问题并及时改进，探寻出适合自身的公司治理模式，这样才能减少风险，在激烈的市场竞争中留有一席之地，谋划长远的发展。随着市场经济的不断完善、监管的加强和各类民营资本的加入，中小银行面临的机遇与风险并存，要充分抓住有利因素，完善公司治理，实现健康发展。
参考文献（略）