JL商业银行财务管理转型发展研究

 

1.1 研究背景、意义和现状 

商业银行作为经济社会高效运转的重要元件，为社会文明进步、科学发展、经济运行提供强有力的支撑，而财务管理作为现代企业管理的核心环节，对商业银行经营活动担负着关键的推动促进作用。2014 年 9 月 12 日，中国银监会印发了修订版《商业银行内部控制指引》，该文件作出原则性、导向型的要求，要求商业银行在业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息方面，要确保其真实性、完整性和时效性，引导商业银行秉承稳健经营的理念，根据自身发展需要，科学确定内控管理重点，合理配置资源，在经济增速下行、利率市场化持续推进的大形势下使商业银行接受住挑战。 自 2012 年后我国全面开展利率市场化改革工作，2015 年 10 月 24 日，中国人民银行决定下调金融机构人民币贷款和存款基准利率 0.25 个百分点，这是央行 2015 年来第五次降息并全面降准(详见表 1.1)，人民银行结合降息进一步推进利率市场化的改革，在一年期以上定期存款利率的制定上赋予各家银行一定权限，标志我国利率市场化工作又取得了突破性的进步。随着改革的逐步深化，贷款利率市场化引发的利率变动对银行业的资产、负债以及利润造成了至关重要的影响，未来银行的市场运营将面临更多挑战，财务管理事务转型发展任重道远。 

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1.2 商业银行财务管理基本理论

财务管理又称公司理财，是建立在会计学和经济学基础上的一门管理学科；经济学为财务管理提供理论基础，会计学为财务管理提供财务决策的数据基础。简而言之，财务管理是为了处理财务关系，在筹资、投资、营运及分配财务活动环节中采取的组织方法。然而在它百余年的发展过程中，至今未找到统一的概念。随着市场经济的不断发展，财务管理在企业管理中扮演着越来越重要的角色，企业管理的实践表明，财务管理是企业管理的中心。商业银行是现代金融体系的主体，是依法设立的通过吸收存款、发放贷款、办理结算等金融服务而获取利润的企业法人。财务管理是商业银行对其在经营过程中的资金运动、业务收支和经营成果进行核算、计划、决策、考核等一系列管理活动的总称。商业银行财务管理主要包括货币性资金、财务报表、长期无息资产、过渡性资金、所有者权益和损益管理六个方面。财务管理是商业银行规范运行一个关键组成部分，强化财务管控成为推动股东价值最大化的根本途径，是在利率市场化的大背景下提高核心竞争力的必然选择。 商业银行财务管控水平决定其经营状况和风险防范水平，审慎规范的财务管理体系不仅有利于商业银行资源高效配置、利润价值稳步提升、经营风险稳健防控，并且运用强有力的管控手段，能够推动商业银行实现最优的经营效益，并且能够夯实企业前进的基石。JL 商业银行对财务管理的内部控制和自我约束力较原先有所增强，但是随着利率市场化进程的推进，特别是今年人民银行基准利率连续五次下调后，经营形势日益严峻，财务管理的发展不容乐观，因此要想健全和强化 JL 商业银行财务管理，就亟需于市场竞争中实现财务管理过渡转型。  

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第 2 章  JL 商业银行财务管理总体发展演变 

 

2.1 JL 商业银行情况概述 

JL 商业银行股份有限公司成立于  2007  年  10  月，其前身为 CC 市商业银行，是对省内其他多家商业银行和城市信用社进行合并后而宣告成立的。JL 商业银行在短短 7 年时间内迅速壮大，在 JL 省会设立 1 个总部、省内其他市州级设立 12 个分部和 2 个分部级专营机构，下设 362 个市级支行及各营运网点，并在 2015 年成功在北京、上海开立金融市场部。自 JL 商业银行成立至今，坚持实行小微金融、个人金融、综合金融服务、全面风险管理、创新发展、人才兴市和上市的七大战略。发展以人为本的个人金融、植根本地的小微金融、创新高效的同业金融、深度融合的综合金融、功能完善的互联网金融为策略，严守资产质量底线，全力控新降存，壮大资本实力，强化资本约束，将改革和创新工程结合，营销与管理工程融入，人才与人心工程分享，以零售牵头、小微先行、公私联动、风险管控为实践点，始终坚持以扩大股东收益为基本点，建立与其规模相适应的完善的内部控制制度，严防可能发生的风险，通过不断调整经营策略，多元化经营、金融业务和金融产品创新来适应迅速变化的金融环境。实行严格的财务管理制度，采取有效的措施，保证年度财务指标能够按计划的实现。现如今，JL 商业银行的资产规模和盈利能力已跻身国内城市商业银行前列，省内的市场占有率和品牌影响力得到显著提高，真正实现规模经营。

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2.2 JL 商业银行财务管理内容

JL 商业银行的财务管理工作主要包括：按照市场运行环境变化以及自身的经营状态和业务发展方向的要求，对银行日常运营过程中的资金收入与资金支出等活动开展科学的、规范的监测、测算、评估、反馈等工作，主要包括内部预算管理、资产负债管理、资本质量管理、成本管理、金融风险管理、绩效评估等主要内容。 JL 商业银行综合管理方面内设财务管理岗，并由其全面负责日常财务收支的规划和计划的编纂、资产的核算与日常、审查资金和财产多缺的处理、参与业务的日常策划、实施财务监测和督查；负责管控和监督固定资产投资项目的立项、招标与购建及基建资金的支出、负责全行零星固定资产的晌建与管控；负责采集、加工全行会计基础数据，编制会计报表，撰写年度财务分析报告；负责各部门日常运行费用的审查和报销；负责库存现金、有价单证和会计重要空白凭证的管理。 

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第 3 章  JL 商业银行财务管理现状及问题 ........... 13 

3.1 JL 商业银行现行财务管理架构 ............. 13 

3.2 JL 商业银行财务管理概况 ....... 13 

3.2.1 财务管理组织体制的设置 ............ 13 

3.2.2 财务管理成本控制的方式 ............ 14

3.2.3 财务管理核算系统的应用 ............ 14 

3.2.4 财务管理预算费用的编制 ............ 14 

3.3 JL 商业银行财务管理存在的问题 ........... 15 

第 4 章  JL 商业银行财务管理发展转型的解决对策 ............. 18 

4.1 由各机构分散管理向 “扁平化”的集中管理转变 ....... 18 

4.2 由传统的成本控制方法向全面成本管理转变 ............ 19 

4.3 由分散核算系统向高度集中的管理信息系统转变 ........ 20 

4.4 由单一财务预算管理向全面预算管理转变 .... 21 

4.5 由滞后内部控制向动态化内部控制转变 ...... 21 

第 5 章  结论 ...... 25 

 

第 4 章  JL 商业银行财务管理发展转型的解决对策 

 

针对 JL 商业银行财务管理中发现的问题，JL 商业银行财务管理创新改革势在必行。最重要的是建立一个“以价值最大化为目标，以成本效益原则为基础，以信息系统为平台，以预算管理为导向，以内部控制为手段，以业绩评价为依据，通过内外部审计强化监督”的财务管理新体系。为此，JL 商业银行应将转型发展重点转向以下几点，并切实可行的推动实施。

 

4.1 由各机构分散管理向 “扁平化”的集中管理转变

以其他金融企业先进财管经验为指导,并充分考虑 JL 商业银行财务管理运行情况, 建立和实施“矩阵式”、“扁平化”新型管理机制，实现资源共享和最大利用化，强化风险监测和管控。赋予下属机构多大财务管理权限，决定着总部对下属机构信息掌控度和风险防范程度。以完善财务信息管理系统和内部管控制度为基础，变更各分支机构财务管理权限，由企业总部制定出台完善财务管理制度和细则，统一编制财务预算和业绩评价体系，统一调度资金，统一进行资产负债的定价，统一进行费用和固定资产的配置；各分支机构负责财务预算的执行，在执行过程中，严格贯彻落实总部财务管控章程，并以总部为核心，开展日常管理工作，从而达到资源利用率的最大化和风险管控的最有效化。 为进一步体现财务管理的独立性，避免其受分支机构负责人和经营部门干扰，应建立垂直管理系统，重大财务决策或财务支出要经董事会或行长办公会决议执行，其主要负责战略性决策，总部财务管理机构负责战术性任务分配和汇总，分部财务管理机构负责常规性财务操作。分支机构财务部门主要负责人应由总部财务管理机构负责任免，特殊情况下，甚至可以选派总部财务人员直接担任分支机构财务管理部门负责人，来保证分支机构财务管理独立性与高效性。

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结论

 

JL 银行作为 DB 地区性商业银行，受地理、人力因素制约较大，发展过程充满机遇和挑战，面临全国经济低迷以及国外银行迅速进入、同业竞争等巨大挑战。与此同时，自身的粗放式经营模式还未得到根本改变，因此作为其运转动力系统的财务管理，必须因势而变，为企业整体的经营模式转变指明方向和提供动力，本文就是在进行充分的实地走访、调查研究、阐述论证后，探索其财务管理转型新方向，并得出以下结论： 在新的经济形势下， JL 商业银行财务管理面临管理体制繁杂、成本和预算管理混乱、核算系统滞后、内部控制风险频发等尖锐问题，因此管理者必须以价值最大化为目标，以成本效益原则为基础，以信息系统为平台，以预算管理为导向，以内部控制为手段，以业绩评价为依据，围绕防范风险、降低成本、促进发展三个核心方面出发进行改革，以扁平化管理体制、全面成本管理、集中核算系统、全面预算管理、动态化内部控制为突破方向，紧跟银行整体经营战略发展步伐，努力推进银行数据整合及信息化进程，强化预算考评和成本管控，加强商业银行资金的统一调度和管理，提升上下财务管理层信息对称性，建立集权型财务管理机制，实现集约化经营效果，从而提升 JL 商业银行财务管理水平，优化财务资源配置，提高企业核心竞争力，推动企业健康快速发展。 本文由于本人自身理论水平和实践能力的不足和经验的缺乏，造成一些问题分析不够深入、一些建议的提出不够贴合实际，我会继续结合自己本职工作，在日常银行工作中，多向财务管理方向和岗位学习靠拢，就本文中提出的问题继续进行学习和探讨。

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参考文献（略）